2027 수능특강 독서
조세 법률주의, 상속세와 증여세
(가) 조세 법률주의의 특징과 조세 실무에서의 적용 / (나) 상속세와 증여세의 개념과 특징
핵심 내용 요약·괄호형 10문제
제시문의 핵심만 중복 없이 정리했습니다. ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 괄호를 누르면 정답이 나타납니다.
이 글은 ()에 대해 설명하고 있다. 조세 법률주의는 ()와 징수가 반드시 법률에 근거해서 이루어져야 한다는 원칙으로, 실무에서 법률에 명시된 사항만을 엄격히 적용하여 과세해야 한다는 입장인 ()와 법조문의 문언뿐 아니라 입법 취지나 과세 목적 등을 종합적으로 고려하여 과세하는 ()로 구체화된다. ()에서는 두 입장 사이의 균형이 요구되며 이를 통해 조세 정의를 실현하려고 한다.
이 글은 ()와 ()에 대해 설명하고 있다. 상속세는 사망한 사람의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금이고 상속받는 사람에게 ()가 주어진다. 증여세는 생존해 있는 자가 자신의 재산을 타인에게 무상으로 이전할 때 부과되는 세금으로, 재산을 받은 사람에게 납세 의무가 주어지지만 특별한 경우에는 증여자가 대신 납부할 수도 있다. 상속세와 증여세는 조세의 ()과 ()를 실현하는 중요한 도구로 작용하며, 본질적으로는 유사하지만 부과 방식과 적용 기준에서 차이를 보인다.
문단별 내용 요약·네모 빈칸
각 문단의 역할을 확인한 뒤 네모 빈칸을 눌러 핵심어를 점검하세요.
- 1문단
의 개념과 역할
- 2문단
의 개념과 특징
- 3문단
의 개념과 특징
- 4문단
에서의 조세 법률주의
- 1문단
와 증여세의 의의
- 2문단
의 개념과 특징
- 3문단
의 개념과 특징
출제 포인트 10
- 조세 법률주의는 세금의 부과와 징수가 반드시 법률에 근거해야 한다는 원칙이다.
- 조세 열거주의는 법률에 명시된 사항만을 엄격하게 적용하여 과세하려는 입장이다.
- 조세 포괄주의는 문언뿐 아니라 입법 취지와 과세 목적까지 종합하여 과세하려는 입장이다.
- 현대 조세 실무에서는 조세 열거주의와 조세 포괄주의 사이의 균형이 요구된다.
- 상속세는 사망한 사람의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금이다.
- 상속세의 납세 의무는 원칙적으로 재산을 상속받는 사람에게 주어진다.
- 증여세는 생존한 사람이 재산을 타인에게 무상으로 이전할 때 부과되는 세금이다.
- 증여세의 납세 의무는 원칙적으로 재산을 받은 사람에게 주어지지만 예외가 있다.
- 상속세와 증여세는 조세의 공평성과 부의 재분배를 실현하는 도구이다.
- 상속세와 증여세는 본질적으로 유사하지만 부과 방식과 적용 기준에서 차이를 보인다.
제시문 기반 변형문제 10제
모든 문항에 풀이에 필요한 제시문 내용을 <보기>로 제공합니다. 선택지를 누르면 정답과 선택지별 해설이 나타납니다.
1. <보기>의 (가)에 들어갈 핵심어로 가장 적절한 것은?
정답 ③
보기의 빈칸 앞뒤 관계를 확인하면 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
- ① ‘현대 조세 실무’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
- ② ‘상속세’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
- ③ 보기의 문맥상 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
- ④ ‘조세 열거주의’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
- ⑤ ‘조세 포괄주의’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘조세 법률주의’이다.
2. <보기>의 (가)에 들어갈 말로 가장 적절한 것은?
정답 ③
제시문의 해당 문장을 복원하면 (가)는 ‘조세 열거주의’이다.
- ① 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ② 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ③ 빈칸 앞뒤를 복원한 정답은 ‘조세 열거주의’이다.
- ④ 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ⑤ 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
3. <보기>의 문단 핵심을 제시문의 전개 순서대로 배열한 것은?
B. (가) 1문단: 조세 법률주의의 개념과 역할
C. (나) 3문단: 증여세의 개념과 특징
정답 ①
문단별 요약을 대조하면 B → A → C의 순서가 된다.
- ① 실제 전개 순서는 B → A → C이다.
- ② 실제 전개 순서인 B → A → C와 다르다.
- ③ 실제 전개 순서인 B → A → C와 다르다.
- ④ 실제 전개 순서인 B → A → C와 다르다.
- ⑤ 실제 전개 순서인 B → A → C와 다르다.
4. <보기>의 (가), (나)를 문단별 핵심 내용과 바르게 연결한 것은?
(나) 증여세의 개념과 특징
정답 ②
(가)는 ‘조세 법률주의의 개념과 역할’, (나)는 ‘증여세의 개념과 특징’에 해당한다.
- ① 보기의 (가), (나)를 문단별 구성과 대조하면 내용 연결이 맞지 않는다.
- ② 두 자료는 각각 (가) 1문단, (나) 3문단의 핵심을 정확히 정리한다.
- ③ 보기의 (가), (나)를 문단별 구성과 대조하면 내용 연결이 맞지 않는다.
- ④ 보기의 (가), (나)를 문단별 구성과 대조하면 내용 연결이 맞지 않는다.
- ⑤ 보기의 (가), (나)를 문단별 구성과 대조하면 내용 연결이 맞지 않는다.
5. <보기>의 내용을 포괄하는 제목으로 가장 적절한 것은?
정답 ③
보기의 전체 내용을 가장 넓게 포괄하는 제목은 ‘조세 법률주의, 상속세와 증여세’이다.
- ① 보기의 일부 내용에만 해당하여 제시문 전체의 제목으로는 범위가 좁다.
- ② 보기의 일부 내용에만 해당하여 제시문 전체의 제목으로는 범위가 좁다.
- ③ 보기의 핵심 범위와 논지 전체를 포괄하는 제목이다.
- ④ 보기의 일부 내용에만 해당하여 제시문 전체의 제목으로는 범위가 좁다.
- ⑤ 보기의 일부 내용에만 해당하여 제시문 전체의 제목으로는 범위가 좁다.
6. <보기>의 설명을 완성할 때 (가)에 들어갈 말로 가장 적절한 것은?
정답 ③
보기의 빈칸 앞뒤 관계를 확인하면 정답은 ‘상속세’이다.
- ① ‘부의 재분배’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘상속세’이다.
- ② ‘조세 법률주의’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘상속세’이다.
- ③ 보기의 문맥상 정답은 ‘상속세’이다.
- ④ ‘납세 의무’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘상속세’이다.
- ⑤ ‘공평성’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘상속세’이다.
7. <보기>의 (가)에 들어갈 말로 가장 적절한 것은?
정답 ③
제시문의 해당 문장을 복원하면 (가)는 ‘납세 의무’이다.
- ① 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ② 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ③ 빈칸 앞뒤를 복원한 정답은 ‘납세 의무’이다.
- ④ 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
- ⑤ 이 선택지를 빈칸에 넣으면 제시문의 원문과 일치하지 않는다.
8. <보기>에서 설명하는 원리·대상에 해당하는 핵심어는?
정답 ④
보기의 빈칸 앞뒤 관계를 확인하면 정답은 ‘부의 재분배’이다.
- ① ‘조세 법률주의’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘부의 재분배’이다.
- ② ‘세금 부과’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘부의 재분배’이다.
- ③ ‘조세 열거주의’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘부의 재분배’이다.
- ④ 보기의 문맥상 정답은 ‘부의 재분배’이다.
- ⑤ ‘공평성’도 제시문에 등장하지만, 이 빈칸의 정답은 ‘부의 재분배’이다.
9. <보기>의 (가), (나)의 중심 주제를 바르게 짝지은 것은?
(나) 이 글은 상속세와 증여세에 대해 설명하고 있다. 상속세는 사망한 사람의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금이고 상속받는 사람에게 납세 의무가 주어진다.
정답 ⑤
(가)와 (나)의 핵심 주제는 각각 ‘조세 법률주의의 특징과 조세 실무에서의 적용’, ‘상속세와 증여세의 개념과 특징’이다.
- ① 두 제시문의 주제를 서로 바꾸었거나 일부 문단의 내용으로 범위를 좁혔다.
- ② 두 제시문의 주제를 서로 바꾸었거나 일부 문단의 내용으로 범위를 좁혔다.
- ③ 두 제시문의 주제를 서로 바꾸었거나 일부 문단의 내용으로 범위를 좁혔다.
- ④ 두 제시문의 주제를 서로 바꾸었거나 일부 문단의 내용으로 범위를 좁혔다.
- ⑤ (가), (나)의 핵심 내용을 각각 정확히 포괄한다.
10. <보기>를 바탕으로 파악한 제시문의 중심 주제로 가장 적절한 것은?
정답 ③
전체 논지를 포괄하는 주제는 ‘(가) 조세 법률주의의 특징과 조세 실무에서의 적용 / (나) 상속세와 증여세의 개념과 특징’이다.
- ① 제시문의 일부 문단만 설명하거나 전체 논지를 충분히 포괄하지 못한다.
- ② 제시문의 일부 문단만 설명하거나 전체 논지를 충분히 포괄하지 못한다.
- ③ 제시문의 모든 핵심 내용을 포괄하는 중심 주제이다.
- ④ 제시문의 일부 문단만 설명하거나 전체 논지를 충분히 포괄하지 못한다.
- ⑤ 제시문의 일부 문단만 설명하거나 전체 논지를 충분히 포괄하지 못한다.